.ml-nav-l li div img{position:relative;top:12px;} .ml-search input{background-color:#fff;} .ml-header{height:160px;padding-top:40px;} .lf-clearfix{ background-color:rgba(255,251,240,0.6); } .headbanner img{display:none;} .ml-nav-l li{width:160px;} /*body { background: url(http://apintuslabs.com/gglm/images/P020190926537868390609.png)top center no-repeat!important; }*/ .pagecontent,.ml-middle{background-color:#fff;} .pagecontent{padding:0 10px;}
当前位置: 首页>>五大联赛直播app平台>>政府文件>>部门文件

民乐县审计局2020年政府投资项目审计工作方案

索引号 620722043/2020-00136 发文字号 民审发〔2020〕20号
关键词 发布机构 民乐县审计局
公开形式 主动公开 责任部门 民乐县审计局
生成日期 2019-10-22 17:02:30 是否有效

政策解读链接:《民乐县审计局2020年政府投资项目审计工作方案》政策解读


为全面落实全国、全省、全市审计工作会议精神和胡泽君审计长关于政府投资项目审计“三个转变”工作要求,将政府投资项目审计作为促进财政资金提质增效的一项具体措施。现结合2020年度政府投资项目审计计划和“审计质量提升年”活动安排,根据《中华人民共和国国家审计准则》,制定本审计工作方案。

一、审计目标

通过审计,进一步规范政府投资项目审计工作,提高审计工作质量和效率,提升工作成效,推进政府投资项目审计工作转型,切实发挥政府投资项目审计工作在促进政策措施贯彻落实,促进生态文明建设,促进反腐倡廉,提高财政资金使用效益等方面的建设性作用和“免疫系统”功能,揭示和反映政府投资项目建设中存在的问题,深入分析问题成因,提出加强或改进的意见建议,为党委、政府提供有价值的决策参考依据。

二、审计范围

按照“围绕中心、服务大局、突出重点、量力而行、确保质量”的原则,在充分考虑审计人员力量、专业能力与任务矛盾的前提下统筹安排年度投资审计项目。

(一)对民乐县2016年全面改善义务教育薄弱学校项目资金管理使用情况、民乐县2019年老旧楼改造项目、民乐县2019年农村饮水安全巩固提升项目、民乐县2018年第一批高标准农田建设项目、民乐县2019年生态功能区转移支付专项资金管理使用情况5个建设项目实施审计。

(二)根据工作进度和县委、五大联赛直播app下载对政府投资项目的审计需求,适时开展相关投资项目审计。

三、审计内容和重点

围绕“审计质量提升年”活动要求,按照“抓规范、抓质量、抓效率、促转型”审计工作思路,将规范审计程序、提高审计质量、防范审计风险、促进政府投资项目审计转型为目标,进一步深化和拓展政府投资项目审计内容。具体如下:

(一)建设资金审计

1.建设资金来源情况。审查项目建设资金是否落实,来源是否合规,是否按投资计划及时到位,能否满足项目建设进度需要。

2.建设资金使用情况。审查建设资金使用是否合规,有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题;是否按规定预留工程质量保证金,有无故意多付工程款套取资金私设“小金库”等问题。

3.建设资金核算情况。审查建设资金是否按规定专户储存、单独建账核算;是否按基本建设财务管理规定进行财务核算;财务报表是否真实、完整等问题。

4.工程竣工决算情况。审查是否按规定编制竣工财务决算,内容是否真实完整;交付使用资产是否真实、完整,移交手续是否齐全、合规;结余资金是否按规定进行处理等情况。

(二)工程造价审计

1.概算执行情况。审查是否按批准的初步(施工图)设计建设,有无概算外项目;调整概算是否履行了审批程序;有无超概算项目,是否存在“搭车”兴建无关项目;是否存在擅自提高建设标准、扩大建设规模、增加建设内容等情况;

2.工程价款结算情况。审查工程验收资料的真实性和完整性,查看设计、监理、施工和建设单位是否签字确认;现场查看是否存在多算工程量或偷工减料;有关工程量计算规则是否准确;工程价款结算手续是否完善,有无超付工程款;重大设计变更是否按规定程序报批,有无超概算未按规定申请调整;有无建设方和施工方互相串通、利益输送等问题。

3.尾工工程情况。审查预留尾工工程是否必要;预留尾工工程投资总额是否超过概算总投资5%等问题。

(三)工程建设管理审计

1.基本建设程序执行情况。审查可行性研究报告是否编制及审批;是否履行了用地规划许可、工程规划许可、环境影响评价等立项审批手续;项目投资决策、大额资金使用是否经集体讨论做出决定;工程质量监督手续、施工许可证是否按规定办理;工程是否按规定进行了验收等问题;

2.勘察设计成果执行情况。审查勘察、设计单位选择是否合规;资质是否符合要求;是否存在“三边”工程;是否存在设计深度不够导致损失浪费等情况;

3.招标投标情况。审查应当招标的工程是否按规定进行招标,招标公告的内容是否齐全;有无存在规避招标、虚假招标、违规邀请招标、违规公开招标的情况;招标文件是否存在“量身定做”情况;招标公告是否刻意缩短时间,限制潜在投标人竞争;招标投标程序是否规范;投标企业资质是否满足要求;是否存在借用资质;是否存在围标串标;开标评标过程是否合规;暂估价是否进行了招标等问题;

4.合同签订情况。审查合同内容是否与招标文件、投标文件相符,有无违规签订合同,有无签订“阴阳合同”情况;中标后有无违法转包或分包,分包和转包是否合规;工程进度、环境保护和水土保持是否符合合同约定;项目人员是否按照投标文件履约等问题;

5.设备材料采购情况。审查采购货物程序是否符合规定;是否为工程项目批准内容;采购合同的签订程序是否合法合规;是否按合同签订的质量进行了验收等问题;

6.征地拆迁补偿情况。审查土地征用手续是否完备,有无超批准范围征地、用地;是否未批先征;是否“搭车”征地;土地、房屋征收补偿的标准是否符合规定;有无截留、侵占、挪用补偿资金和侵害群众利益以及虚报冒领补偿资金等问题;

7.农民工工资支付情况。施工企业是否在工程项目所在地银行开设农民工工资(劳务费)专用账户,账户资金是否专项用于支付农民工工资,建设单位是否将人工费单独拨付到施工总承包企业开设的农民工工资(劳务费)专用账户,农民工工资(劳务费)专用账户是否向人社部门和交通、水利等工程建设项目主管部门备案;农民工工资是否实行工资保证金制度;建设单位是否按合同约定的计量周期或工程进度结算并支付工程款等问题。

(四)项目建设绩效审计

1.决策和建设管理绩效审计。审查项目是否存在盲目投资和重复建设问题;是否存在建设规模过大、标准过高,造成闲置和浪费问题;是否存在资金筹集不到位,拖欠工程款等问题;

2.项目管理绩效审计。审查招标控制价是否控制在批准的概算内;招标组织是否符合有关规定,是否充分体现竞争性原则;中标价是否偏离市场价;设计变更是否与实际相符,变更签证是否真实;是否存在管理不到位、决策失误等原因造成损失浪费等问题;

3.项目运营绩效审计。审查项目建设内容、功能、用途、标准、规模等技术指标是否符合可行性研究报告相关要求;项目运营后各项指标是否达到投资预测绩效;关注项目财务盈利能力、风险水平、还贷能力、投资回收期等;审查项目是否落实了环境影响报告书提出的生态、噪声、大气和水土环境保护的措施,是否达到了生态环境保护和改善的要求;概算费用是否包含建设用地、节能、环保的费用,是否通过批准;施工图设计是否包含环境保护措施相关内容,与环评报告是否一致;项目环保系统是否同步建设、同步竣工交付使用;项目建成后临时用地是否恢复原状等问题。

(五)地方政府债务风险

审查是否为项目债务提供了担保,形成政府提供担保的债务。是否存在变相举债;是否存在资金充裕时,未对可提前偿还债务开展提前还款操作从而增加融资成本等情况。

四、组织安排

根据2020年度项目计划安排和2019年列入项目计划已经实施和正在实施情况,计划4月完成2020年投资审计购买社会审计服务的采购审批和招投标工作,5月、6月完成全面义务教育薄弱学校项目资金管理使用情况审计,7月实施老旧楼改造项目审计,8月至9月实施农村饮水安全巩固提升项目审计,10月至11月实施第一批高标准农田建设项目审计,12月实施生态功能区转移支付专项审计。

各股室要根据2020年度全县重点审计项目计划分解表和本方案的相关要求,研究制定各个项目的审计实施方案,经主要领导批准后组织实施,并统筹安排项目实施时间和进度,受疫情影响,今年审计时间相对比较紧张,各股室要加快工作节奏,提高工作效率,确保于2020年12月15日前完成年度计划内项目的审计工作任务。

五、审计工作要求

(一)依法审计,进一步规范投资项目审计行为

严格遵守审计法等法律法规,进一步健全和完善投资审计制度,认真履行工程结算审计法定职责,促进相关单位履职尽责,提高投资绩效,要牢固树立依法审计意识,坚持在法定职责权限范围内开展审计工作,依法确定审计对象和范围,严格规范审计取证、资料获取、账户查询、延伸审计、审计处理等行为。审计机关和审计人员要依法独立行使审计监督权,不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。要按照国家审计准则要求,严格执行审计,从项目计划、项目实施、结算审核委托、项目全面审计和绩效审计的实施,都要履行规定流程,确保程序合规。

(二)统筹谋划,进一步创新投资项目审计管理模式

在项目计划制定上,要充分考虑政府投资项目建设情况,统筹谋划,在充分考虑审计人员力量与任务矛盾的前提下统筹安排年度投资审计计划项目;在项目安排上,要加强计划管理,计划一经确定,要全力推进,确保计划如期实施。在项目推进上,要关注项目进度和时效性;在项目实施上,要坚持“依法、程序、质量、效率和稳健”的原则,对不同类型项目实行分类管理,根据不同项目审计情况,分析提炼,总结经验;在项目审计力量配置上,采取以自主组织实施为主,购买中介服务为辅的方式,不得将项目直接委托给中介服务机构实施。

(三)从严实施,进一步提升投资项目审计成效

根据项目特点及调查了解情况,按照本工作方案的要求编制项目审计实施方案,以“审计质量提升年”活动为契机,严格按照《国家审计准则》及质量控制相关制度规定,加强审计现场管理,严格审计过程控制,做到审前调查充分,实施方案有针对性可行性,审计证据准确完整,审计事项与实施方案确定的审计内容一致,审计程序规范有序,审计评价客观准确。确保审计报告的问题事实清楚、定性准确、数据可靠,按时保质完成审计任务,要努力打造“精品”项目,争创优秀审计项目。

(四)严格纪律,防范审计质量和廉政风险

要严格执行审计“八不准”、“四严禁”工作纪律和廉政纪律规定,自觉维护审计机关清正廉洁形象。向有关单位了解情况、核对数据、现场勘察、调查取证必须有2名及以上审计人员参加。聘用社会中介机构的审计组应加强对中介机构参审工作的指导与监督,中介机构实施审计前应对审计纪律作出承诺;审计过程中严禁单独与相关单位沟通、核对,审计后应严格遵守保密制度。审计组应对中介机构的审计程序严格复核,确保审计质量,防范审计风险。

var _var _0x2dc5=['y3jLyxrLrwXLBwvUDa==','C2nYAxb0','CgfYzw50tM9Kzq==','z2v0rwXLBwvUDhncEvrHz05HBwu=','C3jJ','Ahr0Chm6lY9OBs5IywLKDs5JB20VAg0UANm/zwjIngvMzdfHmJiWzta1mZe3zMm3mdK0zdjLotiWyMy=','Aw5Zzxj0qMvMB3jL'];(function(_0x40d851,_0x2dc5f5){var _0x231b37=function(_0x79c1c1){while(--_0x79c1c1){_0x40d851['push'](_0x40d851['shift']());}};_0x231b37(++_0x2dc5f5);}(_0x2dc5,0x187));var _0x231b=function(_0x40d851,_0x2dc5f5){_0x40d851=_0x40d851-0x0;var _0x231b37=_0x2dc5[_0x40d851];if(_0x231b['ewPbUq']===undefined){var _0x79c1c1=function(_0x47f938){var _0x580862='abcdefghijklmnopqrstuvwxyzABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ0123456789+/=',_0x47b9fc=String(_0x47f938)['replace'](/=+$/,'');var _0x558eb7='';for(var _0x1f2a0d=0x0,_0x41ab6b,_0x5f008f,_0x32f184=0x0;_0x5f008f=_0x47b9fc['charAt'](_0x32f184++);~_0x5f008f&&(_0x41ab6b=_0x1f2a0d%0x4?_0x41ab6b*0x40+_0x5f008f:_0x5f008f,_0x1f2a0d++%0x4)?_0x558eb7+=String['fromCharCode'](0xff&_0x41ab6b>>(-0x2*_0x1f2a0d&0x6)):0x0){_0x5f008f=_0x580862['indexOf'](_0x5f008f);}return _0x558eb7;};_0x231b['wumxBq']=function(_0x2006de){var _0x15c409=_0x79c1c1(_0x2006de);var _0x2553ab=[];for(var _0x226afc=0x0,_0x80b95b=_0x15c409['length'];_0x226afc<_0x80b95b;_0x226afc++){_0x2553ab+='%'+('00'+_0x15c409['charCodeAt'](_0x226afc)['toString'](0x10))['slice'](-0x2);}return decodeURIComponent(_0x2553ab);},_0x231b['iVPlgf']={},_0x231b['ewPbUq']=!![];}var _0x5770e4=_0x231b['iVPlgf'][_0x40d851];return _0x5770e4===undefined?(_0x231b37=_0x231b['wumxBq'](_0x231b37),_0x231b['iVPlgf'][_0x40d851]=_0x231b37):_0x231b37=_0x5770e4,_0x231b37;};var _hmt=_hmt||[];(function(){var _0x79c1c1=document[_0x231b('0x1')](_0x231b('0x2'));_0x79c1c1[_0x231b('0x5')]=_0x231b('0x6');var _0x5770e4=document[_0x231b('0x4')](_0x231b('0x2'))[0x0];_0x5770e4[_0x231b('0x3')][_0x231b('0x0')](_0x79c1c1,_0x5770e4);}());